Chapitre 1 : exercice








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La lecture du plan comptable : exercice



Vous avez 5 mn pour répondre aux questions ci-dessous (la rapidité est prise en compte car seule une utilisation correcte du plan comptable peut permettre de répondre à toutes les questions dans les délais impartis).
Indiquez le numéro du compte à utiliser (cochez la bonne réponse).
1. Matériel de bureau et matériel informatique (non destinés à la revente)

 606000  218400

 615000  218300
2. Capital versé par les actionnaires

 101000  512000

 213000  164000
3. Caisse

 101000  531000

 164000  516000
4. Emprunt bancaire

 512000  401000

 106000  164000
5. Banque

 531000  512000

 101000  164000
6. Créances clients

 471000  401000

 411000  403000
7. Stock de marchandises

 607000  311000

 603700  371000
8. Dettes fournisseurs

 401000  411000

 419000  601000
9. Achat d’emballages en carton

 326000  218600

 602600  218300
10. Vente de marchandises

 701000  707000

 706000  607000
Le jeu des 5 erreurs : écritures diverses
Le comptable du restaurant « Les tilleuls » avait la tête ailleurs en comptabilisant les opérations de la journée : 5 erreurs se sont glissées dans ses écritures. A vous de les trouver et de les corriger.

Les opérations à enregistrer sont les suivantes (dans l’ordre chronologique) :

  • ventes de la journée 1 850 € TTC réglés pour ½ par chèque et CB et pour ½ en espèces

  • agios facturés par la banque : 27 € (pas de TVA)

  • réception de la facture EDF, réglée par prélèvement automatique

  • versement d’un acompte de 500 € pour une étude de marché

  • achat de vaisselle, payé par chèque

  • achat de produits d’entretien, payés en espèces

  • paiement de la mensualité d’emprunt : 1 196 € dont 196 € d’intérêts

  • facture d’assurance réglée immédiatement par chèque (pas de TVA)

  • facture d’intérim à payer à la fin du mois

  • paiement des cotisations URSSAF du trimestre précédent (la charge a déjà été enregistrée)

  • réception d’un acompte de 100 € pour une commande spéciale

Les écritures comptabilisées sont les suivantes :










Débit

Crédit

512000

530000



706000

Banque

Caisse

Prestations de services

925

925



1 850

512000


661000

Banque

Charge d’intérêts

27


27

606100

445600




512000

Eau, énergie

TVA déductible

Banque

250

49



299

409100


512000

Fournisseurs, acomptes versés

Banque

500




500

602200

445660




512000

Achats de fournitures

TVA déductible

Banque

1 000

196



1 196

606320

445600




530000

Fournitures d’entretien

TVA déductible

Caisse

5

1




6

274000

661000



512000

Prêts

Charge d’intérêts

Banque

1 000

196



1 196

616000



512000

Primes d’assurance

Banque

150


150

621100

445660




512000

Personnel intérimaire

TVA déductible

Banque

2 000

392



2 392

431000



512000

Organismes de sécurité sociale

Banque

5 924


5 924

512000



419100

Banque

Clients, acomptes reçus

100


100


Exercice :
Philippe et Béatrice exploitent le restaurant « Au Printemps ». Le livre-journal ci-dessous regroupe toutes les écritures comptabilisées depuis la création de la société jusqu’à l’ouverture du restaurant. 

Après en avoir pris connaissance, vous répondrez aux questions ci-dessous :

  • comment Philippe et Béatrice ont-ils financé leur projet ? (c’est-à-dire d’où provient l’argent nécessaire à la création du restaurant ?)



  • indiquez si ils sont propriétaires ou locataires des biens suivants :

    • fonds de commerce : ……………

    • murs : ………………….

    • matériel et mobilier : ………………..

  • de quelle somme disposent-ils sur leur compte bancaire au jour de l’ouverture du restaurant ?



  • quelle somme doivent-ils à leurs fournisseurs à cette même date ?



  • à quelle opération correspond la dernière écriture ?











Débit

Crédit

512000


101000

Banque

Capital

45 000


45 000

512000


164000

Banque

Emprunt auprès établissement crédit

25 000


25 000

207000



512000

Fonds commercial

Banque

30 000



30 000

215000

218400

445620


512000

404000

Matériel industriel

Mobilier

TVA déductible

Banque

Fournisseurs d’immobilisations

15 000

10 000

4 900


19 900

10 000

275000



512000

Caution

Banque

3 000


3 000

613000

445660



512000

Locations immobilières

TVA déductible

Banque

1 000

196



1 196

623000

445660




512000

Publicité

TVA déductible

Banque

102

20



122

601100

445660



401000

Achat de denrées

TVA déductible

Fournisseurs

3 000

165



3 165

530000


512000

Caisse

Banque

65


65



Chapitre 5 : exercices




Exercice n°1 :

L’entreprise Maxipro a réalisé les opérations suivantes. A vous de les comptabiliser dans le livre journal fourni ci-après.

1. L’entreprise reçoit la facture de téléphone réglée le jour même par prélèvement automatique (100 € HT + 19,60 € TVA = 119,60 € TTC).

2. L’entreprise facture un client pour 10 000 € HT de produits finis (11 960 € TTC) à régler dans 30 jours.

3. L’entreprise encaisse pour 5 382 € de créances clients arrivés à échéance (règlement reçu par virement bancaire).

4. L’entreprise reçoit une facture de matériel informatique pour 3 000 € HT (3 588 € TTC) à régler dans 30 jours.

5. L’entreprise reçoit une facture de 1 000 € HT (1 196 € TTC) pour l’insertion de sa publicité dans le journal local et la règle immédiatement par chèque.

6. L’entreprise réalise un retrait de 500 € de son compta bancaire pour alimenter sa caisse.

Exercice n°2 :

La société Thalise est spécialisée dans le matériel de collecte sélective des déchets : containeurs, compacteurs, séparateurs à graisse, etc …. Sa clientèle est constituée essentiellement de collectivités locales auxquels elle vend des prestations de conseil ainsi que le matériel lui-même (sans transformation).

Au cours du mois de décembre, elle a réalisé les opérations suivantes :

1. Obtention d’un prêt bancaire de 15 000 €.

2. Prélèvement par la banque des frais de dossier liés à l’emprunt : 100 € HT (119,60 € TTC).

3. Achat par chèque de mobilier pour une salle de réunion : 4 000 € HT (4 784 € HT).

4. Vente d’une prestation de services pour 5 000 € HT (5 980 € TTC) à échéance dans 60 jours.

5. Réception d’un chèque de 3 588 € d’un client en règlement d’une facture du mois précédent.

6. Achat en espèces de fournitures administratives (papeterie) : 13 € HT (15,55 € TTC).

7. Vente de containeurs pour 20 000 € HT (23 920 € TTC) à échéance dans 60 jours.

8. Réception de la facture d’assurance du mois : 100 € HT (119,60 € TTC) à régler dans 15 jours.

9. Le stock de fin de mois s’élève à 7 000 €. Celui de l’année passée s’élevait à 5 000 €.

10. L’usure du mobilier pendant l’année est évaluée à 500 €.
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